一、摘要

为贯彻落实中央关于全面实施预算绩效管理的决策部署，加强政府项目资金管理，提高资金使用效益，有效防范政府风险，XX县卫健部门就XX县卫生健康局、县医院单位的14项目中的三个开展绩效评价。

通过开展XX县卫生健康部门项目绩效评价工作，梳理项目立项背景，细化项目专项经费管理、预算执行和监督等各个环节的管控，对项目的资金使用情况、财务管理状况以及相关制度、措施落实执行情况等进行分析，全面掌握项目资金的使用效率和综合效益，分析项目管理的过程规范程度以及资金预期目标实现程度，考评资金支出的社会效益、经济效益、生态效益。评价结果表明，2024年卫健部门14个项目693.72万元，2024年部门重点绩效评价得分为94.1分，绩效评价等级为：优。村医退休人员工龄补贴75万元2024年部门重点绩效评价得分为95分，绩效等级为：优。村医基本养老保险补助233.86万元2024年部门重点绩效评价得分为94.3分，绩效等级为：优。

综合评价结果表明，取得以下主要做法：

（一）加强组织领导。加强对项目工作的全面领导，便于及时发现项目运行过程中出现的问题并加以改进。严格按照项目管理制度及财务管理制度实施，加强项目管理和监督，确保项目实施规范。

（二）专款专用。严格按项目规范要求，做到专款专用，无截留、挪用等现象，确保了项目工作顺利开展。

（三）加强监督。对日常工作加强规范和监督，有效防止了在项目执行过程中出现偏差。

但在评价过程中发现，项目实施过程中存在一些问题：

项目设定的绩效指标在清晰、细化及量化方面有待进一 步深化。

①项目总体绩效目标中项目实施内容不够明确，缺 少项目效益表述，不能全面反映项目需完成的计划工作后预 期实现的效益情况，绩效评价小组无法判断项目预期产出效 益和效果是否符合正常的业绩水平；②绩效指标在细化量化 方面有待进一步提升。

通过综合评价与分析，项目评价小组提出如下建议：第 一、重视绩效管理，提高资金使用效益。建议进一步建立健 全全过程预算绩效管理链条，将绩效理念和方法深度融入项 目的预算编制、申报审核、执行监督、评价应用等全过程， 构建事前绩效评估、事中绩效目标管理与运行监控、事后绩 效评价和结果应用的闭环系统。此外，建议通过加强绩效管 3 理组织领导、加强绩效管理监督问责、加强绩效管理工作考 核等方式进一步推进和深化绩效管理工作。同时，建议项目 单位重视绩效管理工作，加强绩效理论学习，深刻理会绩效 管理理念，做好绩效目标申报、绩效运行监控和绩效自评及 结果应用等项工作，以提高资金的使用效益。第二、深化项 目管理，提升管理水平。建议项目单位进一步完善项目管理 制度，加强项 目监控；定期召开项目进度汇报会议，及时 了解项目实施中出现的问题，分析原因并尽快解决，以保证 项目按时按质完成；按国家规定严格履行项目招标和政府采 购的相关程序；重视项目合同整理与档案管理等项工作第三、 重视档案管理。严格落实把控档案管理工作，详细规划档案 管理的业务目标并制定考核标准，列出项目档案整理清单及 清单中各项资料的时间逻辑关系，同时对各项应准备的资料 给出参考模板，进一步梳理、整顿项目档案，保证案卷归档 数量和质量达标，确保档案整理工作高效化、规范化。

二、项目基本情况

项目一：卫健局村医退休人员工龄补贴项目

1、立项情况

XX县卫健局项目，为进一步保障和改善民生，充分提现党和政府对乡村医生的关心，根据《甘肃省人民政府办公厅关于印发进一步加强乡村医生队伍建设实施方案的通知》（甘政办发〔2015〕91号）精神。

2、项目资金

XX县村医退休人员工龄补贴项目2024年资金75万元，该项目XX县政府常务会议通过，截止2024年12月31日共计支出75万元，资金执行率为100%。

项目二：县医院差额供养单位人员职业年金缴费

1、立项情况

为城区社会经济的发展提供卫生保障，有效缓解职工工资情况、保障职工工资，促进区域经济高质量发展。因此，实施该项目是十分必要和迫切的。该项目足额发放2024年职工差额供养人员单位职业年金。

3、项目资金

XX县县医院差额供养单位人员职业年金缴费项目2024年资金110万元，截止2024年12月31日共计支出110万元，资金执行率为100%。

项目三：村医基本养老保险补助项目

1、立项情况

XX县卫健局项目，为进一步保障和改善民生，充分提现党和政府对乡村医生的关心，根据《甘肃省人民政府办公厅关于印发进一步加强乡村医生队伍建设实施方案的通知》（甘政办发〔2015〕91号）精神。

2、项目资金

XX县卫健局疫情防控项目项目2024年资金233.86万元，该项目XX县政府常务会议通过，截止2024年12月31日共计支出233.86万元，资金执行率为100%。

（一）项目计划实施内容

本项目计划实施内容为：政府常务会议通过，解决新冠肺炎疫情防控经费，保障疫情能力提升。按时发放2024年差额供养单位人员职业年金等

（二）绩效目标

1.            项目总体目标：

XX县卫生健康局总体绩效目标为继续开展省级规范化医疗、 所创建活动、织机构规范化、干部队伍专业化、业务工作效能化、内部管理制度化、综合保障标准化的“五化”要求，指导卫生和计划生育及中医药人才队伍建设， 医生等急需紧缺专业人才培养，贯彻落实住院医师规范化培训和专科医师规范化培训制度，组织实施基层医技人员培训。拟订中医药中长期发展规划，并纳入全县卫生事业发展总体规划和目标。

2.            项目阶段性目标：

（一）项目决策情况。为在岗乡村医生缴纳养老保险，按照最新缴费的标准给予补助，同时落实在岗村医养老保险比照村干部的政策。

（二）项目过程情况。2024年年初开展了项目预算工作，全年预算金额为233.86万元，2024年底开展项目继续评价工作，为在岗村医参加城乡居民和城镇职工养老保险购买基本保险，政府承担部分资金233.86万元，全面落实了在276名岗村医养老保险政策，各项工作业务有序开展，稳步发展村医队伍，切实满足农村群众看病就医基本需求，促进社会和谐稳定。

（三）项目效益情况。1、有利于为在岗村医参保提供基本保障，缓解生活压力；2、有利于实现在岗村医参保老有所养，促进家庭和睦、社会和谐;3、有利于社会的和谐稳定。

二、评价工作情况

（一）绩效评价目的、对象和范围

评价目的

通过开展项目绩效评价工作，梳理项目立项背景，细化项目专项经费管理、预算执行和监督等各个环节的管控，对项目的资金使用情况、财务管理状况以及相关制度、措施落实执行情况等进行分析，全面掌握项目资金的使用效率和综合效益，分析项目管理的过程规范程度以及资金预期目标实现程度，考评资金支出的社会效益、经济效益、生态效益等情况。

通过绩效评价总结项目在实施过程中的经验，发现项目实施过程中存在的问题，提出针对性的改进意见和建议，采取切实有效的措施改进、加强项目管理，进一步提高项目资金管理水平和财政资金使用效益；总结项目预算管理经验，查找资金使用和管理中的薄弱环节，为进一步完善财政政策、改进预算管理、提高预算资金绩效提供依据，为XX县卫生健康部门后续开展其他项目提供可行性参考建议。

评价对象及范围

（1）评价对象

本次绩效评价对象为XX县卫生健康局部门项目，重点评价项目资金支出情况、项目完成情况、资产移交情况等内容，评判年度绩效目标是否完成。

（2）评价范围

评价资金范围：2024年资金693.72万元

评价时间范围：2024年1月1日至2024年12月31日

（3）评价的主要内容

①项目决策情况，包括项目立项依据充分性、立项程序规范性、前期工作准备充分性、前期工作开展规范性、项目与专项债券支持领域及方向匹配性、项目额度与实际需要匹配性、绩效目标合理性、绩效指标明确性等；

②项目过程情况，包括预算管理规范性、项目收入成本及预期收益合理性、项目年度收支平衡或项目全生命周期预期收益、项目规模匹配性、资金使用率、资金拨付和支出进度与项目建设进度匹配性、资金使用合规性、项目管理制度健全性、项目管理规范性、项目工期进度管理、项目竣工后资产备案和产权登记情况、外部监督发现问题整改情况、项目信息管理规范性等；

③项目产出情况，包括项目建设形成资产实际完成率、项目建设质量达标率、项目建设进度及时性、项目建设成本节约率等。

④项目效益情况：项目实施所产生的社会效益、经济效益、生态效益、项目支持国家及本市重大区域发展战略情况等。

（二）绩效评价原则、评价方法、评价依据

绩效评价原则

（1）科学规范原则

绩效评价应当注重财政支出的经济性、效率性和有效性，严格执行规定的程序，采用定量与定性分析相结合的方法。

（2）公正公开原则

绩效评价应当客观、公正，标准统一、资料可靠，依法公开并接受监督。

（3）绩效相关原则

绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果应清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

（4）独立评价原则

通过道德自律和制度约束，排除内在、外在因素的干扰和影响，保持绩效评价的独立性、客观性、公正性。

评价方式方法

绩效评价采用定量与定性相结合、书面评价和现场评价相结合方式，运用案卷研究法、公众评判法、实地测评法、成本—效益比较法、目标预定与实施效果比较法、横向比较法等方法进行评价。

（1）案卷研究法

案卷研究法是研究证据收集的重要信息采集手段，项目小组计划采取深入项目实施单位实地查看、查阅相关资料、核查财务凭证，从现有资料中梳理有用数据，获得资金使用状况相关的材料，评价资金使用和管理的状况。案卷研究的证据收集包括案卷定位、信息检索、信息汇总、真实性核查、一手资料辅助核查等五个步骤。

（2）公众评判法

通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对预算支出效果进行评判，评价绩效目标实现程度。

（3）实地测评法

实地测评法包括访谈和现场勘查。项目小组从项目利益相关方中确定访谈对象，根据调查的内容范围和主要问题，设计访谈提纲并开展访谈，访谈内容为开放式提问，问题简明扼要、具体直接。对项目实施单位的业务管理、项目执行情况进行现场实地勘察，包括业务管理情况、项目产出完成情况，并通过图片等多媒体方式予以取证存档。

（4）成本—效益比较法

针对财政支出确定的目标，在目标效益额相同的情况下，对支出项目中发生的各种正常开支、额外开支和特殊费用等进行比较，以最小成本取得最大效益为优。

（5）目标预定与实施效果比较法

通过比较财政支出所产生的实际结果与预定的目标，分析完成（或未完成）目标的因素，从而评价财政支出绩效。

1．评价依据

本项目绩效评价的标准主要包括绩效评价相关政策办法、行业规范标准、项目过程文件、评价调研成果等资料。

（1）《中华人民共和国预算法》

（2）财政部《关于印发项目支出绩效评价管理办法的通知》（财预〔2020〕10号）

（3）财政部关于印发《预算绩效评价共性指标体系框架的通知》（财预〔2013〕53号）

（4）《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）

（5）关于印发《中央部门项目支出核心绩效目标和指标设置及取值指引（试行）》的通知（财预〔2021〕101号）

（6）财政部关于印发《预算管理一体化规范（试行）》的通知（财办〔2020〕13号）

（三）评价指标体系

指标体系设计原则

绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度的考核工具，绩效评价指标的确定应当遵循以下原则：

（1）相关性原则。指标应当与绩效目标有直接的联系，能够恰当反映目标的实现程度。

（2）重要性原则。指标应当优先使用最具评价对象代表性、最能反映评价要求的核心指标。

（3）可比性原则。对同类评价对象要设定共性的绩效评价指标，以便于评价结果可以相互比较。

（4）系统性原则。指标应当将定量指标与定性指标相结合，系统反映财政支出所产生的社会效益、经济效益、环境效益和可持续影响等。

（5）经济性原则。指标应当通俗易懂、简便易行，数据的获得应当考虑现实条件和可操作性，符合成本效益原则。

指标体系设置

（1）评价指标体系建立

根据项目特点，评价体系由定性分析和定量分析两部分构成。

①定性分析

根据项目特点，对非可量化评价部分，如项目立项、绩效目标设定、预算编制、项目组织管理、项目实施带来的社会效益、可持续影响等结合项目有关政策及文件进行分析，由理论层面科学、公正评价相应非可量化指标。

②定量分析

定量分析采用可量化形式，收集和对比项目相关数据资料，对评价对象做出可量化的价值判断。定量分析评价主要是对目标期内各指数数据进行统计，通过建立相关计算方法对统计数据进行分析，得到定量评价结果，科学、公正的评价相应可量化指标。

（2）指标构成内容

绩效评价指标体系由一级至三级指标及指标解释、指标说明、分值、得分7个部分组成，一级指标包含项目投入、项目过程、项目产出和项目效益四类，结合本项目特有属性及项目实际情况，细化出15个二级指标和31个三级指标。

（3）指标权重分配

确定各具体评价指标后，采用分类加权法对各指标的权重进行分析讨论，根据各指标对考评客体对象特征的相关性，将全部指标按照重要程度依次排列，并赋以指标不同权重。

总权重按总百分比数100%来分配，其中项目投入类指标占24%，项目过程类指标占36%，项目产出类指标占16%，项目效益类指标占24%。

绩效评价的组织实施情况

前期准备

成立绩效评价工作小组，明确工作职责，制定现场评价方案，联系项目单位和部门，确定实施时间。

组织实施

1.召开座谈会。组织项目单位、相关部门召开座谈会，听取项目建设及实施有关情况介绍。

2.收集核查分析资料。包括①计划和目标资料：评价人员收集、查阅与项目有关的法律、法规和规定；②项目实施资料：评价人员围绕指标体系表、评价工作底稿所获取的项目实施单位的资料，主要包括项目单位制定的有关项目业务管理制度、财务管理制度及其执行情况，项目实施有关招投标文件、经济合同、管理流程。③财务会计资料：由项目建设单位提供项目预算文件、招标文件、财务账册、会计凭证（包括采购合同、发票）和决算报表等。

3.在比较各种证据收集方法优缺点的基础上，评价小组设计了案卷研究、座谈会以及实地调研等方式对支撑材料进行收集和核实。评价小组对收集到的材料进行了认真的整理和分析，客观地对该项目进行了评级，最终形成评价结论。

分析评价

本次考核评价我们根据收集的资料、实地查看结果及社会各界、各部门及公众意见情况进行综合分析，评价各类项目资金投入、实施过程、产出和后期效益情况，分别按照各项目考核评价指标量化评分表，形成评价结果。

撰写报告

①整理分析数据。评价小组采用科学合理的方法对实地调研收集到的数据进行整理和分析。一是对数据进行分类。根据XX县水务局XX县城区饮用水源地水库建设项目绩效评价指标体系中的各项指标要求，对数据进行分类；二是对数据进行选取。从不同来源收集的资料中选取同一绩效评价指标的数据；三是对数据进行验证。对不同来源的数据进行交叉验证，剔除错误数据；四是数据确定。在数据进行反复论证的基础上，最终确定用于绩效分析和评价的数据。

②撰写评价报告。评价工作小组根据查阅资料、现场勘查、问卷调查、实地访谈整理出的有效信息，对项目资金投入和使用情况、项目实施成效和绩效目标完成情况进行综合绩效评价。提炼亮点，找出问题，同时提出改进的意见或建议，最终经过反复论证形成评价结论，出具评价报告。

三、综合评价情况及评价结论

XX县卫健部门项目基本能够按照项目实施方案、初步设计成立项目管理组织机构、办理项目前期手续、完成工程的初步设计、组织施工、监理招投标等具体工作。但也存在项目进度缓慢、绩效指标不细化、部分资金脱离国库监管等问题。项目综合评价得分94.1分，评价等级为“优”。项目一级指标得分情况（详见下表）。

说明：本次绩效评价综合绩效级别依据财政部《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）确定，等级划分为四档。其中：90（含）-100分为优、80（含）-90分为良、60（含）-80分为中、60分以下为差。

二、绩效评价指标分析

（一）决策指标评价

决策指标由3个二级指标6个三级指标构成，权重分值 为18分，实际平均得分为14.5分。

(1)立项依据充分性

XX县卫生健康部门项目立项符合国家法律法规；符合行业发展规划和政策要求；与部门职责相符，属于部门履职所需；符合财政支持范围，不与相关部门同类项目或部门内部相关项目重复。

根据评价标准，指标得分为满分4分。

（2）立项程序规范性

XX县卫生健康部门项目按照规定的程序申请设立，审批文件、材料符合相关要求，项目进行了可行性研究，实施事前绩效评估程序，提供集体决策相关文件。根据评分标准，指标得分为3分。

前期工作准备充分性

XX县卫生健康部门项目的勘察、设计、用地、环评、施工许可等各项前期工作均在计划时间内完成，已取得可行性研究报告批复、初步设计批复，建设工程规划许可证、建设用地规划许可证、建设项目选址意见书等，前期工作准备较充分。

根据评价标准，平均扣1.5分，指标平均得分为1.5分。

前期工作开展规范性

XX县卫生健康部门项目的勘察、监理、设计等前期工作符合政府采购相关规定和程序，且勘察、监理、设计等前期工作已履行政府采购相关程序，采用公开招投标的方式进行采购。该项目正式开工前已取得符合要求的用地、规划、施工许可证等相关材料和各项证照。

根据评价标准，指标得分为满分3分。

绩效目标合理性

XX县卫生健康项目绩效目标与实际工作内容具有相关性，但项目总体绩效目标中项目实施内容不够明确。

根据评价标准，扣0.5分，指标得分为1.5分。

1．绩效指标明确性

XX县卫生健康项目绩效指标均能从产出、效益及满意度方面设置绩效指标，但绩效指标在细化量化方面有待进一步提升。

（二）过程指标评价

过程指标由2个二级指标和5个三级指标构成，权重分值为22分，实际得分为21分。各指标绩效分值和实际得分如下表：

（三）产出指标评价

产出指标由4个二级指标和4个三级指标构成，权重分 值为27分，实际平均得分为26分。各指标绩效分值和实际 平均得分如下表： 

1.  实际完成率

2.  资金（第一批）项目各项任务已完工，并已完成工。 根据评分标准，指标得分。

（四）效益指标评价

效益指标由2个二级指标和4个三级指标构成，权重分 值为33分，实际平均得分为32分。。各指标绩效分值和实际得分如下：

1、制度执行有效性结合评价标准，指标得分为11分。。

2、政策的可行性指标结合评价标准，指标得分为11分。

3、资金到位率指标结合评价标准，指标得分为11分。

四、存在的问题及结果应用建议

（一）存在的问题

XX县卫生健康项目本次绩效评价过程中，发现问题如下：

1.              未在合同规定时间内完工。

2.              绩效目标有待进一步明确、细化和量化。项目绩效目 标中项目实施内容不够明确，且缺少项目效益表述，不能全 面反映项目需完成的计划工作后预期实现的效益情况。

4、指标在细化量化方面有待进一步提升，项目年度任 52 务数没有完全体现，且个别内容设置不合理。如数量指标的 三级指标设置不够细化，不能清晰反映项目的实施内容;质 量指标的三级指标设置不够清晰，无法判断项目质量的衡量 标准;时效指标的三级指标设置为“资金支付率”，三级指 标与二级指标不具有相关性。

 4、未提供专门的长效管护制度。

 5、未针对该项目制定专门的长效资产管护制度，规范 资产日常监管、监管实效、监管长效机制建设等方面内容。

二、结果应用建议

1.加强施工管理，优化施工流程。 建议项目单位加强施工管理，合理安排施工时间，尽量 避免施工时间过长，优化施工流程，严格按照项目协议约定 期限开工建设。

 2.重视绩效管理，提高资金使用效益。 建议XX县相关部门进一步建立健全全过程预算绩效 管理链条，将绩效理念和方法深度融入各类项目的预算编制、 申报审核、执行监督、评价应用等全过程，构建事前绩效评 估、事中绩效目标管理与运行监控、事后绩效评价。另外, 建议通过加强绩发管理组织领导、加强绩效管理批须塘教管 理工作考枝等方式进一步推进和深化绩效管商限、建议各项 目单位重视绩效管理工作，加强绩效理限制领会绩教管理理 53 念，做好绩效目标申报、绩效远行监教自评及结果应用等项 工作，以提高财政资金的使用效益。

3.建立健全长效管理制度。 建议项目单位建立健全长效管理制度，并落实相关人确 项目的管护责任人;及时记录管护的内容，将管护工作落实 到位。