临清市以纳入成本预算绩效管理改革省级试点为契机，在2023年度预算管理工作中全面应用成本预算绩效管理，通过“三个结合”，将成本管理理念贯穿预算管理各个环节、应用于预算项目全生命周期，探索解决预算管理中存在的“重管理、轻成本”问题，实现成本预算全过程、常态化管理并初见成效。

　　一是全面分析与重点分析相结合。一方面，明确要求2023年度预算财政拨款特定目标类入库项目全部填报成本效益分析表、开展成本效益分析，纵向覆盖县乡两级财政拨款资金，横向覆盖各个部门单位。在预算编制阶段，共分析项目1085个，总金额57.14亿元，实现了特定目标项目成本分析100%全覆盖。另一方面，选取城市公交运营、垃圾转运等社会关注度高的民生服务类项目开展重点分析，核定定额标准，形成了一批有代表性、科学合理、动态调整的定额标准、财政支出标准和公共服务标准。通过历史成本测算和科学的结果应用，对重点项目2023年预算的压减幅度在35%以上，同时在预算编制、完善制度等方面提出规范化建议，有效提升成本管理效能。

　　二是成本分析与绩效目标相结合。将成本效益分析表与绩效目标表无缝衔接，要求单位按照“总体绩效目标—预期效益—预期产出—预计成本构成”的顺序，深入分析项目的分项成本、单位成本及测算标准，准确估算各分项的数量规模，确认各分项的质量标准，从而填报完成成本效益分析表。同时，根据成本效益分析的结果，明确各项成本指标、数量指标、质量指标，同步编制形成绩效目标表。财政部门按照“零基预算”的原则，以对照审核两张表格为抓手，关注项目是否符合职能权责，成本测算是否科学有据，对预算的必要性、可行性和经济性进行总体审核。

　　三是成本管理与预算执行相结合。按照省财政工作会议“抓两头、带中间”的工作部署，财政绩效管理、资金管理、政府采购等多个科室建立联动机制，对预算金额较大、社会关注较高的政府采购类项目、政府购买服务项目，结合绩效运行监控，全程跟踪问效。在立项阶段，要求对项目进行事前绩效评估及成本效益分析，作为项目立项入库的前置条件；在预算审核批复阶段，对项目的成本效益进行同步审核，作为项目资金安排的基础依据；在项目招标前，对项目招标控制价进行审核，出具采购建议，作为项目成本控制的有效手段；在执行阶段，对项目进行绩效运行监控，确保项目的进度、质量、成本及风险符合预期，对项目实施条件发生变化，偏离成本绩效目标的行为及时预警纠偏；在项目完成后，及时进行绩效评价，对效果不及预期的项目，要求实施单位给出整改方案，并考虑压缩其资金安排。